会社設立の費用の仕訳を、資本金の払い込みから順に書く

会社設立の仕訳には、決まった順番がある

会社設立の費用の仕訳でつまずく一番の原因は、順番です。

実際には、資本金を払い込んで、会社ができて、費用を払って、法人口座を作って、という順で起きています。その順番どおりに帳簿へ入れてください。

順番を飛ばすと、現金や預金の残高がマイナスになります。会計ソフトは警告を出しませんので、あとで気づくことになります。

会社設立の費用の相場が株式会社で16万円台から、合同会社で6万円台から。この金額が、上の流れの中で動いていきます。

ややこしいのは、会社ができる前の出来事を、会社の帳簿に載せるという点です。会社が存在しない日の取引を記録することになります。

これは、会社の成立日にまとめて計上することで解決します。日付を成立日にそろえてしまいます。

以下、順番に見ていきます。金額は、資本金100万円、会社設立の費用20万円という例で書きます。

実際の金額は違うと思いますが、形は同じです。数字を入れ替えて使ってください。

出典会社設立の費用を仕訳する方法とは？必要な会計処理を解説 | マネーフォワード クラウド会社設立 （マネーフォワード／2026年8月23日確認）

1．資本金の払い込みを記録する

会社設立では、発起人が自分の個人口座に資本金を振り込みます。法人口座がまだないので、そうするしかありません。

この振り込みは、通帳のコピーを取って登記の添付書類にします。払込証明書と呼ばれるものです。

帳簿では、会社の成立日に資本金の払い込みとして計上します。

※ この時点の預金は、発起人の個人口座にあります。

ここで違和感が出ます。普通預金と書いたけれど、そのお金は発起人の個人口座にある。会社の口座ではありません。

それで構いません。法人口座を開設したら、そこへ移します。移すまでのあいだ、会社のお金が発起人の口座にある状態です。

会計ソフトによっては、この段階を「代表者仮払金」や「役員貸付金」で処理することもあります。どちらでも構いません。

大事なのは、資本金は費用ではないということです。会社設立の費用の相場に資本金を足して計算してしまう方がいますが、資本金は会社の中に残るお金です。

100万円を払い込んだら、100万円が会社の資産になります。出ていったのではなく、移動しただけです。

ここで一つ、抑えることで手放すものにも触れておきます。資本金は1円でも会社設立ができます。用意する金額は最小で済みます。

そのかわり、運転資金がありません。設立の翌日から役員借入金で回すことになります。それに、創業融資の審査で自己資金の額を見られます。

会社設立の費用を抑えることと資本金を削ることは、別の話です。混ぜないでください。

出典資本金はどう仕訳をする？会社設立時にかかる費用の仕訳方法まとめ | 経営者から担当者にまで役立つバックオフィス基礎知識 | クラウド会計ソフト freee （freee／2026年8月23日確認）

2．発起人が立て替えた会社設立の費用を計上する

会社設立の費用は、会社ができる前に払います。だから、必ず発起人の立て替えになります。

登録免許税15万円、定款認証の手数料1万5,000円、謄本代、印鑑代。合わせて20万円としましょう。2026年8月23日に確認した金額の水準です。

この20万円を、会社の成立日に創立費として計上します。貸方は役員借入金です。会社が代表者から借りている状態にします。

※ 科目名は「代表者借入金」「短期借入金」などの場合もあります。

これで、会社の帳簿に会社設立の費用が載りました。創立費は繰延資産なので、貸借対照表の資産の部に入ります。

そして、役員借入金という負債が立ちます。返す予定があってもなくても、まずこの形にしておくのが簡単です。

項目ごとに分けて入力する場合は、この一行を何行かに分けます。登録免許税15万円、定款認証1万5,000円、というふうに。

分けておくと、あとで内訳を示せます。会社設立の費用が相場とどれくらい違ったかも見返せます。

消費税の区分は項目ごとに違います。登録免許税は対象外、印紙と手数料は非課税、印鑑と報酬は課税仕入。まとめて一行にすると、この区分が混ざります。

初年度は免税事業者であることが多いので影響は小さいのですが、分けて入力しておくほうが後で楽です。

領収書は、個人名のままで構いません。会社が存在しない時点の支出だからです。捨てないでください。

出典法人設立時の創立費・開業費とは？/範囲や仕訳・償却期間は？ （御影税理士法人／2026年8月23日確認）

3．法人口座を開設して、資本金を移す

登記が完了して登記事項証明書が取れたら、法人口座を開設できます。

開設したら、発起人の個人口座にある資本金を法人口座へ移します。この移動も仕訳に入れます。

会計ソフトで口座を二つ登録している場合は、口座間の振替として処理します。一つしか登録していないなら、仕訳は不要です。

※ 会計ソフトの設定によっては、この仕訳が不要な場合があります。

法人口座の開設には、思ったより時間がかかります。審査があります。ネット銀行なら数日、都市銀行なら数週間かかることもあります。

ここで一つ、抑えることで手放すものにも触れておきます。バーチャルオフィスを本店所在地にすると、家賃は月数千円から1万円台に下がります。

そのかわり、法人口座の審査で不利になることがあると言われます。実態のない会社と区別しにくいためです。

それから、来客に対応できません。荷物も受け取れないことがあります。業種によっては成り立ちません。

会社設立の費用の相場を下げる方法としては、事務所を借りないほうが桁違いに効きます。月10万円なら年120万円。会社設立の費用の6倍です。

ただ、口座が作れないと事業が回りません。手放すものを知ったうえで選んでください。

法人口座ができたら、会社設立の費用の精算もできるようになります。

出典【読むだけで分かる】会社設立時の資本金払込完全ガイド （GMOあおぞらネット銀行／2026年8月23日確認）

4．立て替え分を返す場合の仕訳

法人口座ができたら、立て替えた会社設立の費用を返せます。返すかどうかは自由です。

返す場合は、役員借入金を減らして預金を減らします。

※ 一部だけ返すこともできます。

返さない場合は、何もしません。役員借入金が残ったままになります。

返済に期限はありません。資金に余裕が出てから返せば構いません。

そして、返すときに税金はかかりません。借りたお金を返すだけだからです。役員報酬として出すと所得税と社会保険がかかりますが、これは違います。

会社設立の費用の相場が20万円前後だとすると、その20万円を後から非課税で回収できる枠を持っていることになります。

資本金が小さい会社では、この枠が意外に効きます。資本金100万円の会社から20万円を抜くと、運転資金が2割減ります。急いで返す必要はありません。

ただし、役員借入金を長く残すと膨らみます。相続のときに、会社に対する債権として扱われます。

会社設立の直後に考える話ではありませんが、返せるときに返しておくほうが後々楽です。

一部だけ返すこともできます。10万円だけ返して、残りは役員借入金のままという形も可能です。

出典資本金の仕訳はこれで安心！会社設立時の勘定科目と仕訳例をわかりやすく解説 （ベンチャーサポート／2026年8月23日確認）

5．設立後の費用は、通常の科目で処理する

会社設立の費用を計上したら、創立費の出番は終わりです。あとは通常の経理になります。

登記が完了してから営業を開始するまでの特別な支出は開業費、営業開始後の支出はその期の費用。この区分だけ意識してください。

※ 2026年8月23日時点の一般的な扱いです。個別の判断は税理士にご相談ください。

この表の下の三つが、毎年必ず出てくる項目です。会社設立の費用は一度きりですが、こちらは終わりません。

均等割の年7万円は、会社設立の費用の相場が合同会社で6万円台であることを考えると、毎年それを超える額です。

社会保険はもっと大きい。役員報酬を月30万円にすると、会社の負担分だけで年間50万円を超えます。

だから、仕訳を覚える手間としては、創立費より法定福利費のほうがずっと出番が多いことになります。

役員報酬は、定期同額給与のルールがあります。会社設立から3か月以内に決めて、そのあと1年間は同額にする必要があります。

この金額の決め方が、社会保険と所得税と法人税のバランスを決めます。会社設立の費用の相場より、はるかに金額が大きい判断です。

出典会社設立時の費用は経費になる？かかる費用と会計処理方法も完全網羅！ （はぎぐち公認会計士・税理士事務所／2026年8月23日確認）

よくある間違いと、その直し方

会社設立の仕訳でよくある間違いを挙げます。どれも直せます。

1. 資本金の払い込みを費用として入力してしまう
2. 会社設立の費用を、資本金から引いて入力してしまう
3. 立て替えた費用を計上せずに放置する
4. 敷金を費用として入力してしまう
5. 同じ支出を、創立費と租税公課の両方に入れてしまう

1と2は、資本金を費用だと思っているために起きます。資本金は会社の中に残るお金で、費用ではありません。

3は、一番もったいない間違いです。計上しなければ、そのぶん費用にできる金額が減ります。会社設立の費用20万円なら、実効税率30％として6万円の差です。

4は、敷金が返ってくるお金だという点を見落としています。資産に計上してください。

5は、入力を二回してしまう間違いです。残高を見れば気づきます。

どれも、決算までに気づけば直せます。会計ソフトなら仕訳を修正するだけです。

決算が終わったあとに気づいた場合は、修正申告や更正の請求という手続きになります。手間がかかるので、決算前に見直してください。

見直しのコツは、残高を見ることです。現金がマイナスになっていないか、資本金の額が登記と一致しているか、創立費の合計が領収書の合計と合っているか。

会社設立の費用の相場と比べて明らかに小さければ、計上漏れがあるということです。株式会社なら16万円台、合同会社なら6万円台が下限になります。

それより小さいなら、どこかを入れ忘れています。

出典会社設立時の資本金の仕訳は難しい？見せ金の仕訳などを解説。 – 渋谷区恵比寿の税理士事務所 | ユナイテッドブレイン会計事務所 （ユナイテッドブレイン会計事務所／2026年8月23日確認）

まとめ：順番どおりに、五つの仕訳を入れる

会社設立の費用の仕訳について、まとめます。

※ 科目名は会計ソフトによって異なります。個別の判断は税理士にご相談ください。

この五つで、会社設立まわりの仕訳は終わります。形は決まっているので、金額を入れ替えるだけです。

会社設立の費用の相場

株式会社16万円台から、合同会社6万円台から

資本金

費用ではありません。会社の中に残ります

立て替え

役員借入金に。返済に期限はありません

償却

赤字の年はしない。利益が出た年に落とします

難しくありません。難しいのは、判断のほうです。償却するかしないか、どこまでを創立費にするか。

そして、その判断より大きいのが、設立後の費用の設計です。役員報酬をいくらにするか、社会保険にいつ入るか。

均等割は赤字でも年7万円、社会保険の会社負担は役員報酬のおよそ15％。会社設立の費用の相場より、毎年の負担のほうが大きくなります。

会社設立の費用を数万円抑えることに時間をかけるより、そちらに時間をかけたほうが、総額では効いてきます。

この記事の内容は2026年8月23日時点のものです。制度は改正されます。個別の判断は、必ず税理士にご相談ください。

出典資本金の仕訳～会社設立時の会計処理について徹底解説！具体的な例や注意点のまとめ～ （株式会社フリーウェイジャパン／2026年8月23日確認）